Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016 Cómo informar opciones de acciones al IRS Más artículos Las opciones de compra le permiten comprar acciones a un precio determinado, sin importar el precio de mercado ese día. El precio se fija en la fecha en que la empresa otorga la opción. El tratamiento fiscal de su opción depende de si se considera una opción de acción de incentivo o una opción de compra de acciones no calificada. Las opciones de compra de incentivos deben otorgarse bajo un acuerdo de opción por escrito y sólo están disponibles para los empleados de la compañía. Opción de acciones no calificadas se puede dar a los consultores, vendedores y otros contratistas independientes. Ejercite su opción para comprar acciones de las acciones de la compañía. Usted no tiene impuestos para reportar hasta que usted haga ejercicio de la opción. Si tiene una opción de acciones de incentivo, no tiene que pagar impuestos sobre él hasta que venda las acciones. Las opciones sobre acciones no calificadas forman parte de sus ingresos ordinarios cuando se ejercen. La diferencia en el precio de mercado y el precio de ejercicio ya se agrega a la casilla 1 de su W-2. Anote este monto en la línea 7 en el Formulario 1040. Determine si cualquier venta es una disposición que califica o desqualifica. Para calificar para el tratamiento tributario de las ganancias de capital, debe mantener acciones de incentivos de acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la fecha de otorgamiento. Si usted vende su acción antes de eso, es una disposición descalificante, y cualquier ganancia será gravada a la tasa de ingresos ordinarios. Estas disposiciones de descalificación serán incluidas en los totales de salario en la casilla 1 de su W-2. Informe cualquier disposición descalificante en la línea 7 del Formulario 1040. Enumere cada disposición calificada en una línea separada de la Parte I o II del Anexo D, dependiendo de si se trata de una participación a corto plazo o una participación a largo plazo. Las acciones que usted vendió menos de un año después de la compra se consideran transacciones a corto plazo y deben estar listadas en la Parte I. Use la Parte II para reportar sus transacciones a largo plazo. Anote el número de acciones vendidas, las fechas de compra y venta, su base de costos, el precio de venta y su ganancia o pérdida en la venta. La base de costos es el valor de la acción en la fecha de ejercicio. Complete cada columna y complete la hoja de cálculo de impuestos para determinar su impuesto sobre ganancias de capital o deducción de pérdida de capital. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ están retrasados por lo menos 15 minutos. Cómo informar opciones de la acción en su declaración de impuestos El artículo antedicho se piensa proporcionar la información financiera generalizada diseñada educar a un segmento ancho del público que no da impuestos, inversión, Negocios y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Fecha límite de presentación: La fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 18 de abril de 2016 (excepto para residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 19 de abril de 2016). Pruebe gratis / pague cuando archive: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento de precios esperado previsto 3/18/16. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. TurboTax CD / Descargar productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para devoluciones del estado de efiling. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados en el aumento de precio esperado esperado 3/18/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con los plazos de reembolso del reembolso del efile y del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambio sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos de TurboTax Federal, excepto el paquete de ofertas de TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: El servicio de asesoría fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para las preguntas de impuestos más difíciles que se pueden aplicar. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2014 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. Acerca de AboutThis es información archivada que pertenece sólo al Año Fiscal 2003. Si está buscando información para el año tributario actual, vaya al Área de Ayuda de Preparación de Impuestos. 10.2 Ganancias de Capital, Pérdidas / Venta de Vivienda: Acciones (Opciones, Fraccionamientos, Comerciantes) Reporto la compra de acciones Normalmente, no tiene que reportar la compra de acciones, solo la venta de acciones. Sin embargo, si usted ejerce una opción de compra de acciones no-estatutaria, un tipo de opción de compra de acciones otorgada por un empleador, puede tener ingresos para reportar en el año de ejercicio (el exceso del valor justo de compra de la acción menos el precio de ejercicio) Los derechos sobre las acciones son sustancialmente adquiridos en el momento del ejercicio, vea la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. para mayor información. Cómo puedo informar las opciones sobre acciones de incentivos en mi declaración de impuestos? Si su opción es una opción de acciones de incentivo, no incluye ningún monto en su ingreso bruto en el momento en que se otorga la opción o al momento de ejercerla. Sin embargo, usted puede tener ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo en el año en que usted ejercita la opción. Si se cumplen los requisitos especiales de los períodos de tenencia, cualquier ingreso o pérdida de la venta de la acción se tratará como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, puede tener ingresos de compensación cuando vende la acción. Para obtener más información, consulte la Publicación 525. Ingresos sujetos a impuestos y no tributables y Formulario 6251 (PDF), Impuesto mínimo alternativo-Personas físicas. Cómo puedo reportar una opción de compra de acciones no tasada en mi declaración de impuestos Generalmente, si usted tiene una opción no estatutaria, no incluye ningún monto en los ingresos en la fecha de otorgamiento. (O de otro modo disponer de) la opción no tasada en una cantidad igual al VFM de la acción menos el precio de ejercicio. Sin embargo, si tiene una opción no estatus con un FMV fácilmente verificable, se aplican diferentes reglas. Vea la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Recibí una opción de acción de incentivo de mi empresa, está sujeta a impuestos? Si su opción es una opción de acciones de incentivo, no incluye ningún monto en sus ingresos brutos en el momento en que se otorga la opción o al momento de ejercerla. Sin embargo, usted puede tener ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo en el año en que usted ejercita la opción. Si se cumplen los requisitos del período de tenencia especial, los ingresos o pérdidas derivados de la venta de la acción se tratan como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, puede tener ingresos de compensación. Para obtener más información, consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable Compré acciones de mi empleador bajo un plan de compra de acciones para empleados. Ahora he recibido un De 1099-B de venderlo. Cómo informo esto? Si se cumplen los períodos especiales de tenencia, generalmente tratan la ganancia o pérdida de la venta de la acción como ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, puede tener ingresos de compensación si: El precio de la acción de la acción estaba por debajo del valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se concedió la opción, o Usted no cumplió con el requisito de período de tenencia, explicado a continuación. Más de 2 años a partir del momento en que se le otorgue la opción de compra de acciones y durante más de un año desde que se le transfirió la acción. Si cumple con el requisito de período de tenencia y el precio de la opción fue inferior al valor justo de mercado de la acción en el momento en que se otorgó la opción, reporta la diferencia como salario de compensación cuando vende la acción. Generalmente, este ingreso de compensación no puede ser más que su ganancia en la venta. Si su ganancia es mayor que la cantidad que usted reporta como ingreso de compensación, el resto es una ganancia de capital reportada en el Formulario 1040, Anexo D (PDF). Si usted vende la acción por menos que la cantidad que pagó por ella, su pérdida es una pérdida de capital, y usted no tiene ningún ingreso ordinario. Para obtener más información, consulte la Publicación 525. Ingresos sujetos a impuestos y no tributables. Y Publicación 551. Base de los Activos. Donde en la declaración de impuestos ingreso los ingresos de compensación que tenía de la venta de acciones que compré bajo mi programa de compra de acciones para empleadores. Los ingresos de compensación se reportan en la línea 7 (salarios, sueldos, propinas, etc.) del Formulario 1040. Se añade a la base de existencias utilizada para determinar la ganancia o pérdida de capital en la venta de la acción. Cualquier ganancia o pérdida de capital en la venta de acciones se informa en el Formulario 1040, Anexo D (PDF), Ganancias y Pérdidas de Capital. Es el límite del Código de Ingresos Internos de 25,000 por año calendario para las acciones compradas a través de un programa de compra de acciones para empleados (ESPP) basado en el precio de compra descontado o el valor más alto de la acción? Comprar más de 25.000 acciones, valoradas a su valor justo en el día en que se otorgue la opción, en cualquier año calendario. El límite no se basa en el precio de compra. Las opciones de acciones de incentivos están sujetas a un impuesto mínimo alternativo y, en caso afirmativo, cómo determino la base de la acción? Un contribuyente generalmente debe incluir en renta mínima imponible alternativa el monto por el cual el precio pagado por acciones recibidas en el ejercicio de un incentivo La opción de compra de acciones es superada por el valor justo de mercado de las acciones en el momento en que sus derechos las acciones son libremente transferibles o no están sujetos a un riesgo sustancial de decomiso. Aumente su base de impuestos mínimos alternativos por la cantidad del ajuste. Su base para el impuesto regular no se ve afectada por el ajuste. Si un contribuyente adquiere acciones de acuerdo con el ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo y dispone de la acción en una disposición descalificante en el mismo año contributivo, la transacción está sujeta a impuestos regulares y el impuesto mínimo alternativo no se aplica. Consulte el Código de Ingresos Internos 83, el Código de Ingresos Internos 56 (b) (3) y el Código de Rentas Internas 422 (c) (2). Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 6251. Impuestos mínimos alternativos. Compré acciones a través de un plan de compra de acciones para empleados en mi trabajo que se dividió tres meses más tarde. Tres meses después de eso, vendí la acción con una ganancia. Cómo afecta la división la manera en que reporto la venta de acciones en mi declaración de impuestos? Con cualquiera de los dos tipos de planes de opciones sobre acciones de empleados, no hay ingresos como resultado de la concesión de la opción o el ejercicio de la opción ). Estos dos tipos de planes son el plan de compra de acciones para empleados y el plan de opciones de acciones de incentivos. Sin embargo, si usted no sostiene el stock el tiempo suficiente para cumplir con los requisitos de período de tenencia, cuando la acción se vende, puede que tenga que informar los ingresos de compensación (salarios). La división afectará al cálculo de la ganancia de capital y los ingresos de compensación, si los hubiere. Para que la acción adquirida bajo un plan de compra de acciones para empleados reciba un tratamiento fiscal favorable, debe mantenerse durante al menos dos años después de que se otorgue la acción y al menos un año después de que la acción se transfiera a usted. Si no se cumplen los períodos de tenencia, el menor del valor justo de mercado de la acción en la fecha de concesión menos el precio de la opción o el valor de mercado justo en la fecha de venta menos el monto que usted pagó por la acción es remuneración. En la medida en que la ganancia se grava como salario en su declaración, se convierte en parte de su base ajustada en la acción vendida. Al determinar la base, la cantidad que pagó por la acción se divide por igual entre las acciones recibidas en la división. Para más información sobre planes de opciones de acciones de incentivos y opciones de compra de acciones no estatutarias, o más información sobre planes de compra de acciones de empleados, consulte la Publicación 525. Ingresos sujetos a impuestos y no tributables. Cheque de pago Las opciones sobre acciones y los planes de compra de acciones son cada vez más populares. Éstos son algunos de los más comunes de las opciones de acciones de los empleados y los planes, y los formularios de declaración de impuestos necesarios, para hacer el tiempo de impuestos menos estresante. Planes de compra de acciones para empleados (ESPP) Este programa voluntario, proporcionado a través de su empleador, le permite hacer contribuciones de nómina para ser usado para comprar acciones de la compañía con un descuento. El descuento puede ser hasta 15 más bajo que el precio de mercado. Generalmente hay un período de ofrecimiento en el cual el empleado puede hacer contribuciones para este programa. El precio de mercado de la acción para la compra entonces se determina en la fecha de la compra, momento en el cual las contribuciones de los empleados se utilizan para comprar la acción con un descuento en el nombre de los empleados. Basado en cuánto tiempo el empleado tiene la acción, el descuento se considera ingreso ordinario y se incluye en el Formulario W-2 por el empleador (posición no calificada) o se considera ingreso de ganancia de capital y se contabilizó en el momento de la venta. Para posiciones no calificadoras. Su base de costos ajustada es el ingreso de compensación reportado en el Formulario W-2 más su costo de adquisición. Para posiciones calificadas. Su base de costos es simplemente el costo de adquisición que permite que el descuento recibido sea reportado como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario. Unidades de acciones restringidas (RSU) Estas unidades de acciones se otorgan a un empleado como una forma de compensación. El empleado no recibe la acción en el momento de la adjudicación, pero tiene un plan de adquisición específico que describe cuando el empleado recibirá la acción. En el momento en que las acciones se cotizan, el empleado recibe las unidades y el valor justo de mercado (VMB) de la acción recibida en esa fecha se considera ingreso. Dependiendo del plan de empleadores, usted puede optar por pagar impuestos sobre los ingresos en el momento de la adjudicación de la acción, en el momento de las acciones de los chalecos, o en la fecha del chaleco. La cantidad reportada a usted como ingreso en el Formulario W-2 por su empleador en el momento en que los chalecos de acciones serán su base de costos ajustados en estas unidades de acciones. Opciones de incentivos (ISO) Los requisitos para las unidades ISO son más estrictos ya su vez proporcionan un tratamiento fiscal más favorable. Las unidades ISO deben mantenerse por lo menos un año después de que se ejerzan las opciones. Además, no podrá vender las acciones hasta al menos dos años después de que se le hayan otorgado las opciones. Por estas razones, cualquier descuento que reciba al comprar estas opciones se grava como ganancia de capital a largo plazo. Que produce una tasa impositiva más baja que el ingreso ordinario. Opciones de acciones no calificadas (NSO) Aunque las unidades ISO son más restrictivas, las unidades de NSO son más generales. Estas opciones sobre acciones generarán ingresos ordinarios y una ganancia / pérdida de capital. Cuando se conceden estas opciones, se otorgan a un precio predeterminado. Esto permite al empleado ejercer estas opciones a ese precio independientemente del precio de las acciones en la fecha en que se ejerza la opción. Cuando se ejerce la opción, el empleado tiene ingresos ordinarios por la diferencia entre el precio que pagan (precio de la subvención) y el valor de mercado justo (FMV) en la fecha en que compró el precio de ejercicio. Formulario W-2 Si usted tiene algún ingreso de compensación de su empleador en el año en curso, este ingreso se incluye en el Formulario W-2 en el Recuadro 1. Si vendió alguna unidad de acciones para cubrir impuestos, esta información se incluye en el Formulario W-2 así como. Debe revisar las casillas 12 y 14, ya que esto explicará cualquier ingreso incluido en su formulario W-2 relacionado con sus opciones de compra de acciones para empleados. Formulario 1099-B Usted recibirá un Formulario 1099-B en el año en que vende las unidades de acciones. El formulario informa cualquier ganancia o pérdida de capital resultante de la transacción en su declaración de impuestos. Debe revisar sus registros de inversión para verificar el monto base de costos en el Formulario 1099-B. La base de costos en su Formulario 1099-B se basa en la información disponible para su corredora. Si la información disponible está incompleta, su monto base de costos puede ser incorrecto. Si su monto base de costo en el Formulario 1099-B no coincide con su base de costos ajustada basada en sus registros, ingrese un código de ajuste B en TaxACT. De manera similar, su Formulario W-2 probablemente no incluirá su base de costos en el Formulario 1099-B, por lo que desea ingresar una cantidad de ajuste con el código B. Si su Formulario 1099-B no tiene un monto base de costo, debe calcular e informar Su base de costos en su declaración de impuestos. Formulario 3921 El Formulario 3921 se emite para opciones de compra de incentivos en el año en que se transfieren al empleado. Este formulario incluye la información necesaria para informar adecuadamente la venta de estas unidades cuando usted decide venderlas en el futuro. Aunque usted no tiene que ingresar información del formulario 3921 en su declaración de impuestos en el año en que recibe el formulario, debe guardar el formulario con sus registros de inversión. Formulario 3922 El Formulario 3922 se emite para las opciones de compra de acciones de los empleados que usted compró pero no las vende. Dado que no ha vendido el stock, no se han determinado los requisitos del período de tenencia. Por lo tanto, el empleador no incluye ingresos de compensación en su formulario W-2 como ingreso ordinario. El Formulario 3922 es emitido para su uso futuro cuando usted vende las unidades y necesita reportar el ingreso en su declaración de impuestos. Al igual que el formulario 3921, guarde el formulario 3922 con sus registros de inversión. TaxAct hace que la preparación y presentación de sus impuestos sea rápida, fácil y asequible para que obtenga su reembolso máximo. Es la mejor oferta en impuestos. Comience de forma gratuita ahora o inicie sesión en su cuenta de TaxAct. Comentarios Gracias por la información Tengo una pregunta8230my contador de impuestos won8217t archivo de mis impuestos de 2014 sin formulario 3921. Mi contador de company8217s nunca ha presentado o distribuido uno de estos formularios y doesn8217t parecen pensar they8217re necesario. Ejercí mis opciones en 2014 y vendí en 2015. Tengo una extensión en mis impuestos hasta octubre but8230should seguir insistiendo en la recepción de mi 3921 Es obligatorio que me lo dan Gracias por su ayuda Speak Your Mind Cancelar respuesta
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